В целях принятия банковских гарантий таможенными органами приказом Минфина России от 12.09.2018 N 192н установлены:
- максимальная сумма одной банковской гарантии,
- максимальная сумма всех одновременно действующих банковских гарантий, выданных одним банком, включенным в реестр банков, обладающих правом выдачи банковских гарантий.
Приказ издан в соответствии с положениями Федерального закона о таможенном регулировании, согласно которым одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин и прочих платежей является представление банковской гарантии.
Размеры максимальных сумм установлены разные - в зависимости от критериев, которым соответствуют банки. В частности, указано, что максимальная сумма всех одновременно действующих банковских гарантий, выданных одним банком, устанавливается в размере 20% от величины собственных средств (капитала) банка, а максимальная сумма одной банковской гарантии - в размере 5% от величины собственных средств (капитала) - для банков, которые соблюдают условия, предусмотренные статьей 64 Федерального закона о таможенном регулировании, и соответствуют следующим критериям:
- участие банка в системе обязательного страхования вкладов физических лиц;
- соответствие одному из следующих требований:
нахождение под прямым или косвенным контролем ЦБ РФ или Российской Федерации;
наличие кредитного рейтинга не ниже уровня "A-(RU)" по национальной рейтинговой шкале для РФ, присвоенного кредитным рейтинговым агентством Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство (Акционерное общество), и (или) не ниже уровня "ruА-" по национальной рейтинговой шкале для РФ, присвоенного кредитным рейтинговым агентством Акционерное общество "Рейтинговое агентство "Эксперт РА".
Установлено, что в случае наличия у банка кредитных рейтингов по национальной рейтинговой шкале для РФ, присвоенных одновременно кредитным рейтинговым агентством Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство и кредитным рейтинговым агентством Акционерное общество "Рейтинговое Агентство "Эксперт РА", учитывается наименьший уровень рейтинга из присвоенных.
Величина собственных средств (капитала) банка определяется по состоянию на 1-е число первого месяца каждого квартала, начиная с 1-го числа первого месяца квартала, в котором данный приказ вступит в силу.